Рынок ипотечного кредитования сталкивается с постоянными изменениями, влияющими на условия получения и обслуживания займов. Одним из ключевых моментов, заслуживающих внимания заемщиков, является понятие материальной выгоды и связанные с ней налоговые обязательства.
Материальная выгода возникает, если процентная ставка по ипотеке ниже установленного Центральным Банком минимума. В таком случае заемщику нужно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы, которую он экономит благодаря низкой ставке.
Материальная выгода по семейной ипотеке – как это работает?По
программе семейной ипотеки заемщики могут получить кредит на льготных условиях, например, под 6% годовых. Для участия в программе нужно иметь ребенка, рожденного с 1 января 2018 по 31 декабря 2023 года, и внести первоначальный взнос не менее 20% от стоимости квартиры или дома. Программа позволяет купить новостройку, частный дом с участком или, в некоторых случаях, квартиру на вторичном рынке. Также предусмотрено рефинансирование существующих кредитов и использование материнского капитала в качестве первоначального взноса.
Материальная выгода по ипотеке – разбираемся в вопросеМатериальная выгода по ипотеке возникает в случаях, когда заемщик получает кредит по ставке, ниже определенного процента от ключевой ставки Центрального Банка. Как это работает?
- В соответствии с Налоговым кодексом РФ, если физическое лицо взяло кредит или заем по ставке, которая меньше, чем 2/3 от ключевой ставки ЦБ, оно получает материальную выгоду, подлежащую обложению НДФЛ.
- Это правило установлено для защиты экономических интересов государства и предотвращения возможного уклонения от уплаты налогов через получение необоснованно низких процентных ставок по кредитам.
- Изменение ключевой ставки Центрального Банка напрямую влияет на условия, при которых может возникнуть материальная выгода. Например, повышение ключевой ставки ЦБ до значительной величины приводит к тому, что большее количество кредитов, выданных по более низким ставкам, попадают под критерии получения материальной выгоды.
Результат: заемщики, получившие ипотеку по ставкам ниже 2/3 от повышенной ключевой ставки ЦБ, обязаны уплачивать НДФЛ с полученной материальной выгоды.
ВАЖНО! Обязанность уплаты налога теперь касается только тех сотрудников банка, кто имеет прямое влияние на процесс одобрения кредитных заявок. Для участников льготных программ предусмотрена отмена налогообложения материальной выгоды.Существуют исключения из правил налогообложения материальной выгоды, связанные с имущественным налоговым вычетом, благодаря которым некоторые категории граждан могут не платить данный налог.Минфин и Федеральная налоговая служба России активно работают над изменениями в Налоговом кодексе, направленными на уменьшение налоговой нагрузки для определенных групп населения, в том числе для банковских сотрудников, взявших ипотеку в собственной организации.