Материальная выгода и налог по семейной ипотеке: когда такое возможно

Рынок ипотечного кредитования сталкивается с постоянными изменениями, влияющими на условия получения и обслуживания займов. Одним из ключевых моментов, заслуживающих внимания заемщиков, является понятие материальной выгоды и связанные с ней налоговые обязательства.

Материальная выгода возникает, если процентная ставка по ипотеке ниже установленного Центральным Банком минимума. В таком случае заемщику нужно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы, которую он экономит благодаря низкой ставке.

Материальная выгода по семейной ипотеке – как это работает?
По программе семейной ипотеки заемщики могут получить кредит на льготных условиях, например, под 6% годовых. Для участия в программе нужно иметь ребенка, рожденного с 1 января 2018 по 31 декабря 2023 года, и внести первоначальный взнос не менее 20% от стоимости квартиры или дома. Программа позволяет купить новостройку, частный дом с участком или, в некоторых случаях, квартиру на вторичном рынке. Также предусмотрено рефинансирование существующих кредитов и использование материнского капитала в качестве первоначального взноса.

Материальная выгода по ипотеке – разбираемся в вопросе
Материальная выгода по ипотеке возникает в случаях, когда заемщик получает кредит по ставке, ниже определенного процента от ключевой ставки Центрального Банка. Как это работает?

• В соответствии с Налоговым кодексом РФ, если физическое лицо взяло кредит или заем по ставке, которая меньше, чем 2/3 от ключевой ставки ЦБ, оно получает материальную выгоду, подлежащую обложению НДФЛ.
• Это правило установлено для защиты экономических интересов государства и предотвращения возможного уклонения от уплаты налогов через получение необоснованно низких процентных ставок по кредитам.
• Изменение ключевой ставки Центрального Банка напрямую влияет на условия, при которых может возникнуть материальная выгода. Например, повышение ключевой ставки ЦБ до значительной величины приводит к тому, что большее количество кредитов, выданных по более низким ставкам, попадают под критерии получения материальной выгоды.

Результат: заемщики, получившие ипотеку по ставкам ниже 2/3 от повышенной ключевой ставки ЦБ, обязаны уплачивать НДФЛ с полученной материальной выгоды.

ВАЖНО! Обязанность уплаты налога теперь касается только тех сотрудников банка, кто имеет прямое влияние на процесс одобрения кредитных заявок. Для участников льготных программ предусмотрена отмена налогообложения материальной выгоды.

Существуют исключения из правил налогообложения материальной выгоды, связанные с имущественным налоговым вычетом, благодаря которым некоторые категории граждан могут не платить данный налог.

Минфин и Федеральная налоговая служба России активно работают над изменениями в Налоговом кодексе, направленными на уменьшение налоговой нагрузки для определенных групп населения, в том числе для банковских сотрудников, взявших ипотеку в собственной организации.

Расчет налога на материальную выгоду

Для расчета налоговой базы по материальной выгоде используется формула:

Матвыгода = (⅔ ключевой ставки на последний день месяца — Ставка по кредиту сотрудника) * Сумма займа / Число дней в году (365 или 366) * Число дней использования займа в месяце

НДФЛ с этой суммы удерживается по ставкам: 35% – для резидентов РФ; 39% – для нерезидентов.

Как семейная ипотека может влиять на расчет материальной выгоды и налогообложение?
Семейная ипотека предлагает уникальные условия для российских семей с детьми, предоставляя возможность получить кредит на покупку жилья по льготной ставке. Одним из ключевых отличий семейной ипотеки от стандартных ипотечных программ является сниженная процентная ставка, которая по программе, запущенной в России, составляет до 6% годовых. Это значительно ниже, чем условия большинства стандартных ипотечных предложений на рынке. Кроме того, семейная ипотека предусматривает возможность использования материнского капитала как части первоначального взноса или для досрочного погашения кредита.
Программа ориентирована на семьи, в которых с 1 января 2018 года по 31 декабря 2023 года родился первый ребенок или последующие дети, включая усыновленных. Максимальный размер кредита и первоначальный взнос определяются условиями программы, при этом кредит может быть выдан на срок до 30 лет. Семейная ипотека доступна для покупки как новостроек, так и частных домов с земельным участком, при условии, что продавцом выступает юридическое лицо. Интересной особенностью является также возможность рефинансирования ранее оформленных ипотечных займов по условиям программы.
Кроме того, не забывайте про возможность получения налогового вычета: ипотека - это не только расходы, но и возможность вернуть уплаченные налоги.

Вывод: с точки зрения налогообложения, использование семейной ипотеки может влиять на расчет материальной выгоды для заемщика. В общем случае материальная выгода определяется как разница между стандартными рыночными ставками по ипотеке и ставками по кредиту, полученному в рамках семейной ипотеки. Однако в рамках некоторых антикризисных мер, принятых Правительством РФ, были внесены изменения в порядок налогообложения материальной выгоды, в частности, налог на материальную выгоду для определенных категорий граждан может быть отменен или изменен.
По всем возникшим вопросам вы можете обратиться в "Ипотечный центр" за консультацией.